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好运快35分开奖结果:中華人民共和國個人所得稅法(2018年修正、英文版)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2018-09-01
摘要:2018年8月31日下午,備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決,會議以157票贊成,2票反對,11票棄權,表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。至此,七次大修后的新個稅法正式亮相。 中華人民共和國個人所得稅法(2018...
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好运快3开奖软件 www.gadfp.com 2018年8月31日下午,備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決,會議以157票贊成,2票反對,11票棄權,表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。至此,七次大修后的新個稅法正式亮相。

新個稅法變化總結:一圖看清9大8小改動之處 <平個稅>
新舊《個人所得稅法》對比表 <TPSZSMART 李毓>
《個人所得稅法實施條例》(征求意見稿)細化的個稅反避稅有關規定
《個人所得稅法實施條例》變化點對照表<國瑞興光>
對《個稅實施條例(修訂草案征求意見稿)》的幾點意見<正和稅友>
個稅實施條例(征求意見稿)第16條的違憲問題分析<藍敏>
積極發聲,爭取將“視同條款”阻擋在《實施條例》之外<無極小刀>
構建個人所得稅反避稅規則體系的五點思考<孔丹陽>
實例解析專項附加扣除等基本概念及運用<段文濤>
合伙企業投資收益所得稅處理探析<袁森庚>
誰去扣繳綜合所得個稅扣“專項附加扣除”——發工資的單位<xiaochenshuiwu>
個人所得稅領域引入“視同銷售”概念必須謹慎<herozgq>
深度解讀《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》<正和稅友>
除了“五險一金”和“專項附加扣除”,個稅還有哪些扣除項目?<正和稅友>
《專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》四個理解誤區<東方稅語>
關于對《個稅法實施條例》第十六條的修改意見<華稅(深圳)>
深度解析《個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》:八大亮點和五處不足<華稅>
新個稅法生效后VIE架構是否涼涼?——關于居民個人來源于境外所得的納稅義務及反避稅初討<楊薇 丁燦榕>
實務解析個稅累計預扣法與專項附加扣除<段文濤>
同時取得綜合與經營所得如何減除費用<段文濤>
一圖看懂專項附加扣除怎么辦<稅務總局>
與非居民個人相關的個稅政策梳理(截止2018年12月31日)<轉讓定價網>
與用人單位解除勞動關系取得一次性補償個人所得稅規定<李欣>
證券經紀人傭金收入的個人所得稅計算(2019年)<李欣>
提前退休一次性補償涉稅規定(2019年)<李欣>
我國現行稅收抵免淺析:企業所得稅&個人所得稅<陳旭>
職業年金、企業年金涉稅規定(2019年)<李欣>
上市公司居民個人員工股權激勵個稅計算(2019年)<李欣>
“工資薪金所得”與“勞務報酬所得”辨析<明稅>
把握三個關鍵點讀懂外籍個人有關津補貼優惠政策過渡問題<李欣>
非居民個人年終獎適用政策探討<趙國慶>
七種特殊形式“工資、薪金所得”計稅方法<魯自平>
稅后所得受新個稅法的實施影響<大力稅手>
例解居民個人兩處以上取得工資、薪金個稅的預扣和申報<李欣>
稅后所得受新個稅法的實施影響<大力稅手>
經營所得:究竟該對誰進行核定?<駿哥>
有限責任公司與合伙企業,納稅有何差異<小穎言稅>
新瓶能否裝舊酒?——評“其他所得”重現江湖的74號公告<金杜研究院>
彪悍的74號公告——人大取消的、硬給征回來了<藍敏說稅>
居民、非居民、無住所、外籍、華僑概念辨析<老牛>
勞動爭議涉補償工資損失個稅之爭:裁決,咨詢稅務專管員,限制消費,強制執行齊上陣<第三只眼>
授課是銷售服務還是轉讓著作權?是否免征增值稅?<胡曉明>

新個稅相關政策一覽表(2018)
主席令第九號 全國人大常委關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定
中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)
個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)
財稅[2018]98號 關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知
中華人民共和國個人所得稅法(2018年修正、英文版)
國發[2018]41號 國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知
國務院令第707號 中華人民共和國個人所得稅法實施條例
財稅[2018]164號 財政部關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知
國家稅務總局公告2018年第56號 國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
財政部 稅務總局公告2019年第74號 財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告
國家稅務總局公告2018年第60號 國家稅務總局關于發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》的公告
國家稅務總局公告2018年第61號 國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告
國家稅務總局公告2018年第62號 國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告
國家稅務總局公告2018年第59號 國家稅務總局關于自然人納稅人識別號有關事項的公告
國家稅務總局公告2018年第55號 國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉(文書式)調整為〈納稅記錄〉有關事項的公告
稅總函[2018]628號 國家稅務總局關于明確《稅收完稅證明》(文書式)開具管理有關事項的通知
財政部 稅務總局公告2019年第34號 財政部 稅務總局關于在中國境內無住所的個人居住時間判定標準的公告
財政部 稅務總局公告2019年第35號 財政部 國家稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告

新個稅要點全總結<阿蓮姐姐>
錯期發放工資,怎么繳個稅?<明稅>
新個稅法下,個人所得稅匯算清繳那些事<正和稅友>
個人在兩處以上取得工資薪金的納稅爭議<正和稅友>
新個稅法下,外籍個人有望享受“國民待遇”<正和稅友>
個稅與社保:社會保險事業稅收支持政策總結<法稅先鋒劉金濤>
新《個稅法》學習心得系列<無極小刀>
新個稅法實施后,年終獎怎么發?<勞權>
新個人所得稅法過渡期熱點政策問題解答<稅務總局>
年終獎計征個稅方法究竟應何時功成身退<胡曉明>
新個稅刪除“其他所得”的辯證思析<葉全華>
個稅手續費會計核算科目終于明確了<王駿>
2018年第四季度個人所得稅相關申報知識問答<廈門稅務>
新個稅10月申報疑難問題解讀<廈門稅務>
海外派遣人員個人所得稅主要政策梳理<TPPERSON匯總整理>
個人所得稅改革聚焦——稅法修正案終稿要點解讀<Deloitte>
外籍員工2018年10-12月“過渡期”還能享受個人所得稅“附加減除費用”?<TPPERSON>
“其他所得”行將壽終正寢 “偶然所得”等必然發展壯大<胡曉明>
工薪所得基本減除費用標準提高到每月五千元,究竟始于何時?<胡曉明>
《個人所得稅法》修改前后,兩處取得工資薪金所得的個人勿忘按月申報<何曉霞>
外籍個人是否還可享1300元/月的附加減除費用等14個新《個人所得稅法》問題解答(國家稅務總局四川省稅務局)
資本公積轉增股本對應個人所得稅規定的法理商榷<劉天永>
股權轉讓中的9大納稅誤區及其法律風險總結<華稅稅務爭議組>
筑巢引鳳,個稅怎么交?<阮益飛 周孔德>
個人所得稅學習筆記——“境內所得”那點事兒<老牛>
個人所得稅補繳與拒繳面臨的刑罰不同<一葉稅舟>
居民個人取得綜合所得如何預扣預繳個稅案例解析<劉海湘>
新個稅法下的“其他所得”還征稅嗎?<華稅>
八案例定位特許權使用費<晶晶亮的稅月>
教育行業熱點問題10問答<北京稅務>

國務院令第707號 中華人民共和國個人所得稅法實施條例

中華人民共和國個人所得稅法

1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過

根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正

根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正

根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正

根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正

根據2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正

根據2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第六次修正

根據2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正

第一條 在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條 個人所得稅的稅率:

(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

第四條 下列各項個人所得,免征個人所得稅:

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境?;さ確矯嫻慕苯?;

二、國債和國家發行的金融債券利息;

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

四、福利費、撫恤金、救濟金;

五、保險賠款;

六、軍人的轉業費、復員費、退役金;

七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

八、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

十、國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定,由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

第五條 有下列情形之一的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區、直轄市人民政府規定,并報同級人民代表大會常務委員會備案:

(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

(二)因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形,報全國人民代表大會常務委員會備案。

第六條 應納稅所得額的計算:

(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。

(三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。

(四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。

(五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七條 居民個人從中國境外取得的所得,可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額,但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

第八條 有下列情形之一的,稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整:

(一)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額,且無正當理由;

(二)居民個人控制的,或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業,無合理經營需要,對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配;

(三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并依法加收利息。

第九條 個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

納稅人有中國公民身份號碼的,以中國公民身份號碼為納稅人識別號;納稅人沒有中國公民身份號碼的,由稅務機關賦予其納稅人識別號??勱梢邐袢絲勱傷翱釷?,納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

第十條 有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:

(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

(二)取得應稅所得沒有扣繳義務人;

(三)取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注銷中國戶籍;

(六)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

(七)國務院規定的其他情形。

扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報,并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

第十一條 居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除,不得拒絕。

非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。

第十二條 納稅人取得經營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表,并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,按月或者按次計算個人所得稅,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

第十三條 納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的,應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表,并繳納稅款。

納稅人取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款的,納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前,繳納稅款;稅務機關通知限期繳納的,納稅人應當按照期限繳納稅款。

居民個人從中國境外取得所得的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。

非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的,應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

納稅人因移居境外注銷中國戶籍的,應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

第十四條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。

第十五條 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。

個人轉讓不動產的,稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅,登記機構辦理轉移登記時,應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的,市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。

有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統,并實施聯合激勵或者懲戒。

第十六條 各項所得的計算,以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的,按照人民幣匯率中間價折合成人民幣繳納稅款。

第十七條 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費。

第十八條 對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法,由國務院規定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

第十九條 納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規定的,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。

第二十條 個人所得稅的征收管理,依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。

第二十一條 國務院根據本法制定實施條例。

第二十二條 本法自公布之日起施行。

個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)

級數 全年應納稅所得額 稅率(%)
1 不超過36000元的 3
2 超過36000元至144000元的部分 10
3 超過144000元至300000元的部分 20
4 超過300000元至420000元的部分 25
5 超過420000元至660000元的部分 30
6 超過660000元至960000元的部分 35
7 超過960000元的部分 45

(注1:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,依照本表按月換算后計算應納稅額。)

個人所得稅稅率表二(經營所得適用)

級數 全年應納稅所得額 稅率(%)
1 不超過30000元的 5
2 超過30000元至90000元的部分 10
3 超過90000元至300000元的部分 20
4 超過300000元至500000元的部分 30
5 超過500000元的部分 35

(注:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。)

自2019年1月1日起施行。

自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額,依照個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月換算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用;個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,先行依照個人所得稅稅率表二(經營所得適用)計算繳納稅款。